Pre časť živnostníkov a ostatných samostatne zárobkovo činných osôb je 1. október 2026 dôležitým dátumom. Sociálna poisťovňa k tomuto dňu posúdi príjmy SZČO, ktoré mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2025. Rok 2026 navyše priniesol výrazné zmeny v pravidlách sociálneho poistenia SZČO. Znížila sa príjmová hranica rozhodujúca pre vznik povinného poistenia a pre časť podnikateľov bol zavedený takzvaný mikroodvod.
Koho sa zmena od 1. októbra týka?
Októbrový termín sa netýka automaticky všetkých živnostníkov. Rozhodujúci je predovšetkým pre SZČO, ktoré mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2025.
Sociálna poisťovňa štandardne posudzuje príjem SZČO k 1. júlu. Ak však podnikateľ využil predĺženie lehoty na podanie daňového priznania, rozhodujúci termín sa posúva na 1. október. Vtedy sa podľa príjmov dosiahnutých v roku 2025 určí, či povinné nemocenské a dôchodkové poistenie vznikne, bude pokračovať alebo zanikne. SZČO s odloženým daňovým priznaním nemusí novú výšku poistného zisťovať ani vypočítavať sama. Sociálna poisťovňa tejto skupine oznámi údaje o poistnom do 21. októbra 2026.
Rozhoduje príjem, nie zisk
Jednou z najdôležitejších vecí je správne pochopiť pojem príjem. Pri posudzovaní vzniku povinného poistenia sa nepozerá na to, koľko podnikateľovi zostalo po odpočítaní nákladov. Rozhodujúce sú príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, bez odpočítania výdavkov.
Ak teda živnostník v roku 2025 prijal z podnikania napríklad 8 000 eur a mal výdavky 5 000 eur, pri posudzovaní vzniku povinného sociálneho poistenia sa vychádza z príjmu 8 000 eur, nie z rozdielu 3 000 eur. Práve výška príjmu rozhoduje o tom, do ktorej z troch základných skupín SZČO od 1. októbra patrí.
Príjem do 2 876,90 eura: sociálne odvody nevzniknú
Prvou dôležitou hranicou je 2 876,90 eura.
Ak príjem SZČO z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2025 túto sumu nepresiahol, povinné nemocenské a dôchodkové poistenie jej od 1. októbra nevznikne. Ak už bola takáto SZČO povinne poistená, pri predĺženej lehote na podanie daňového priznania jej povinné poistenie zanikne 30. septembra 2026. Pozor na slovíčko „presiahol“. Pri príjme presne 2 876,90 eura ešte povinné poistenie nevzniká. Príjem musí byť vyšší.
Príjem do 9 144 eur: nastupujú mikroodvody
Druhou skupinou sú SZČO, ktorých príjem za rok 2025 bol vyšší ako 2 876,90 eura, ale nepresiahol 9 144 eur. Týmto podnikateľom vznikne alebo bude pokračovať povinné sociálne poistenie, ale poistné sa nebude počítať zo štandardného minimálneho vymeriavacieho základu.
Použije sa takzvaný osobitný vymeriavací základ, ktorý je v druhej polovici roku 2026 vo výške 396,24 eura. Mesačné poistné z neho predstavuje 131,34 eura. V praxi sa pre túto sumu zaužívalo označenie mikroodvod.
Príjem nad 9 144 eur: poistné sa vypočíta podľa výsledkov podnikania
Ak SZČO dosiahla za rok 2025 príjem vyšší ako 9 144 eur, už sa neuplatní mikroodvod. Sociálna poisťovňa vypočíta vymeriavací základ podľa údajov z daňového priznania a zákonom stanoveného postupu. Pri tejto skupine už preto nie je možné určiť jednu rovnakú sumu poistného pre každého podnikateľa.
V roku 2026 však platí minimálny vymeriavací základ pre štandardné poistné SZČO vo výške 914,40 eura mesačne. Ak vypočítaný vymeriavací základ vyjde nižší, použije sa práve táto minimálna suma. Z nej vychádza minimálne sociálne poistné 303,11 eura mesačne. Výsledná suma môže byť pri vyššom základe dane, samozrejme, vyššia. Maximálny mesačný vymeriavací základ pre sociálne poistenie je v roku 2026 stanovený na 16 764 eur.
Čo si má SZČO v októbri skontrolovať?
Zmeny v sociálnych odvodoch od 1. októbra 2026 sa týkajú najmä SZČO s predĺženou lehotou na podanie daňového priznania. Rozhodujúca pritom nie je len samotná výška príjmov, ale aj to, do ktorej skupiny podnikateľ patrí a aký spôsob výpočtu poistného sa naňho vzťahuje. Preto je dôležité skontrolovať oznámenie zo Sociálnej poisťovne a následne si správne nastaviť výšku aj termín mesačných platieb.
Ak si nie ste istí, ako sa nové pravidlá dotknú práve vášho podnikania, alebo potrebujete pomôcť s odvodmi, účtovníctvom či ďalšími povinnosťami SZČO, obráťte sa na tím MATLAK Economy. Radi s vami prejdeme vašu konkrétnu situáciu a pomôžeme vám nastaviť všetko správne.