+421 43 381 2800 [email protected] Prepnúť na SK verziu Switch to EN version

Ako bude fungovať daň z finančných transakcií v praxi?

Od 1. apríla 2025 vstupuje na Slovensku do platnosti nová daň z finančných transakcií, ktorá sa dotkne podnikateľov, zahraničných firiem pôsobiacich na našom území, ale aj slovenských spoločností s účtami v zahraničí. V tomto článku sa pozrieme, ako bude nová daň fungovať, ale i kto a kedy ju musí odvádzať.

Čo sa rozumie pod pojmom „finančná transakcia“? 

„Finančná transakcia“ je v zmysle nového zákona platobná služba poskytovaná bankou (poskytovateľom platobných služieb) na základe príkazu alebo súhlasu daňovníka. Zahŕňa napríklad:

  • výber hotovosti z účtu (na pobočke, v bankomate či inými spôsobmi),
  • platobné operácie vrátane prevodu peňazí na iný účet: úhrady (napr. prevod faktúry), operácie cez platobnú kartu alebo iný platobný prostriedok, inkasá,
  • platobné operácie z úveru (napr. povolené prečerpanie účtu).

Aká je sadzba dane z finančných transakcií?

Zákon rozlišuje niekoľko scenárov:

  1. Debetná transakcia (napr. úhrada z účtu)

Pre každú debetnú transakciu je to 0,4 % z jej sumy, pričom maximálna výška dane na jednu transakciu je 40 eur.

  1. Výber hotovosti

Pre výber hotovosti z transakčného účtu na pobočke banky, z bankomatu alebo akéhokoľvek iného hotovostného výberu je sadzba 0,8 % zo sumy výberu, bez ohraničenia maximálnou sumou. 

  1. Použitie platobnej karty

Sadzba je nastavená na 2 eurá za rok, bez ohľadu na to, koľkokrát bude platobná karta počas roka použitá. Dôležité je použiť kartu k transakčnému účtu aspoň raz v kalendárnom roku. 

  1. Preúčtovaný náklad pri transakciách spojených s podnikaním v SR

V tomto prípade je daň 0,4 % zo sumy preúčtovaných nákladov – bez horného limitu na jedno preúčtovanie, pokiaľ daňovník nedokáže presne preukázať jednotlivé transakcie.

Minimálna daň za jednu transakciu je 1 cent. Ak je vypočítaná daň vyššia, matematicky sa zaokrúhľuje na najbližší cent.

Ako to bude fungovať?

Nová daň sa bude týkať všetkých odchádzajúcich platieb z účtu podnikateľa: vrátane úhrad, výberov hotovosti či používania platobnej karty. Pri každom takomto debete na účte vznikne povinnosť odviesť popri bežnom výdavku aj daň štátu.

Zákon tiež určuje, že tieto platby sa musia uskutočňovať z transakčného účtu, ktorý slúži na evidenciu finančných operácií súvisiacich s podnikaním a umožňuje výpočet i odvod dane.

Pod pojmom „transakčný účet“ sa rozumie účet daňovníka, ktorý používa na realizáciu finančných transakcií spojených s jeho podnikateľskou činnosťou.

Zahraničné firmy a daň z finančných transakcií

Zahraničné spoločnosti sa daňovej povinnosti taktiež nevyhnú, ak majú bankový účet vedený na Slovensku alebo vykonávajú činnosť na území SR (aj pri účte v zahraničí). V takýchto prípadoch si buď daň strhne a odvedie banka so sídlom v SR, alebo si daňový záväzok vypočítajú samy (ak banka sídli v zahraničí).

Slovenské firmy s účtom v zahraničí

Slovenská spoločnosť, ktorá používa účet mimo územia SR, musí rovnako platiť daň za všetky transakcie súvisiace s jej činnosťou na Slovensku. Ak zahraničná banka neodvedie túto daň, firma si ju vypočíta a zaplatí sama.